广东职业技术学院物资采购审计暂行办法

粤职院制〔2019〕38号

（2019年5月16日）

第一条 为规范学校物资采购审计工作，保证物资采购审计工作质量，根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》《中华人民共和国招标投标法实施条例》《广东省内部审计工作规定》及《广东职业技术学院内部审计工作规定》,结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称的物资采购，是指学校以合同方式有偿取得货物、工程和服务的经济行为，具体包括建设工程材料、教学科研设备、各类办公设备、图书教材资料、后勤生活物资、各种用品用具及医疗器械、药品等货物，各类基建、维修、网络等工程和园林绿化、卫生保洁、设施维护等服务的采购活动。

第三条 本办法所称的物资采购审计,是指审计部门依据有关规定对学校的物资采购的真实性、合法性和效益性进行的监督、评价和建议。

第四条 学校物资采购审计主要以项目审计开展，审计部门可定期对一定期间的物资采购项目进行审计，也可以根据采购的特点、采购金额的大小对采购项目进行单独审计。

第五条 审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策等有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解物资采购现状和外部环境变化。开展专业技术性较强的物资采购审计，审计部门可聘请外部专家或学校专任老师参与。

第六条 物资采购审计主要是对物资采购项目的前期工作、采购全过程、物资交付验收、经费管理、采购效益等进行审计。

第七条 物资采购审计的主要内容：

（一）物资采购前期审计

1.采购项目的论证过程是否充分，采购项目的审批是否符合规定的程序；

2.采购项目是否列入年度采购计划及资金落实情况；

3.采购价格设置的合理性；

4.采购物资数量的合理性；

5.采购方式选择的合理性。

（二）物资采购全过程审计

1.采购计划审计

（1）采购程序的合法合规性；

（2）采购过程是否坚持公平、公正的原则；

（3）供应商选择的合理性，是否按规定实施招标。

2.采购申报价格审计

（1）《价格申报单》填列的完整性；

（2）价格标准确定的合理性；

（3）采购申报价的合理性；

（4）申报价格核定程序的规范性。

3.采购招标审计

（1）招标部门是否按规定编制招标文件，发布招标公告，发出招标邀请书；

（2）招标文件中所列的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性；

（3）招标文件与招标通知书的一致性。

4.物资采购合同审计

（1）采购合同签订的合规合法性；主要内容包括：

①审查供货商是否具有签约资格；

②审查合同的签定程序是否合规。

（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性，与招标文件是否一致；

（3）采购合同的执行结果；

（4）采购合同的执行和管理是否规范；

（5）合同签订和履行情况按照《广东职业技术学院合同审计暂行办法》执行。

（三）物资采购交付验收审计

1.物资是否按照要求交付，具体包括交付时间、交货地点、交货方式、购买数量、质量等进行；

2.验收人员是否包括采购部门、资产管理部门、项目管理部门、使用部门、监督部门等有关人员和一定数量的专家；

3.验收工作是否按照采购文件和合同有关条款的要求，是否按照规范流程对物资进行检查。

（四）采购经费管理审计

1.专项采购经费是否实行专项管理；

2.货款支付的适当性、合法性和有效性。

（五）物资采购效益审计：

1.所采购物资的使用效益情况，是否达到预期目标；

2.物资采购及管理内部控制制度建立情况，内部控制评价。

第八条 对物资采购审计中发现的问题及时提出审计建议，被审计部门应及时整改落实偏差的纠正、改进情况以及产生的实际效果。

第九条 本办法由纪检监察审计处负责解释。

第十条 本办法自发布之日起施行。